UF0315: GESTIÓN FISCAL

Modalidad: ONLINE. | Horas: 90


Objetivos específicos

- Calcular las cuotas liquidables de los impuestos que gravan la actividad económica de la empresa y elaborar toda aquella documentación correspondiente a sus declaraciones –liquidaciones, aplicando la normativa mercantil y fiscal vigente-.
- Conocer la necesidad de observar rigor y precisión en el desempeño de un puesto de trabajo, valorando la importancia de la empresa en el desarrollo económico y social.

Programa

Unidad Didáctica 1: Introducción a la Ley General Tributaria

1. Disposiciones generales del ordenamiento tributario
  1.1. Introducción
  1.2. Los Tributos: concepto y clases
  1.3. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario
  1.4. La Administración Tributaria
  1.5. Las Normas Tributarias
      1.5.1. Fuentes del Derecho Tributario
      1.5.2. Aplicación de las normas tributarias
  1.6. Las Obligaciones Tributarias
      1.6.1. Introducción
      1.6.2. Obligaciones materiales a cargo de los obligados tributarios
        A) Obligación tributaria principal o derivada del hecho imponible
        B) Obligación tributaria de realizar pagos a cuentas
        C) Obligaciones entre particulares resultantes del tributo
        D) Obligaciones tributarias accesorias
      1.6.3. Obligaciones formales a cargo de los obligados tributarios
      1.6.4. Obligaciones materiales a cargo de la Administración Tributaria
      1.6.5. Obligaciones formales a cargo de la Administración Tributaria
  1.7. Los Obligados Tributarios
      1.7.1. Introducción
      1.7.2. Sujetos pasivos
      1.7.3. Sucesores del contribuyente
      1.7.4. Responsables tributarios
      1.7.5. Capacidad de obrar, representación y domicilio fiscal de los Obligados tributarios
  1.8. La Cuantificación de la Obligación Tributaria
      1.8.1. Introducción
      1.8.3. Bases tributarias
      1.8.3. Cuotas tributarias
      1.9. La deuda Tributaria
  1.9.1. La extinción de la Deuda Tributaria
      1.9.2. Pago de las deudas tributarias
      1.9.3. Prescripción de las deudas tributarias
      1.9.4. Compensación de las deudas tributarias
2. Los procedimientos tributarios
  2.1. Introducción
  2.2. Normas comunes de los procedimientos tributarios
      2.2.1. Fases de los procedimientos tributarios
      2.2.2. Práctica de la prueba
      2.2.3. Práctica de notificaciones
  2.3. El procedimiento de gestión
      2.3.1. Introducción
      2.3.2. Inicio
      2.3.3. Procedimientos de Gestión Tributaria
        A) Introducción
        B) El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
        C) El procedimiento iniciado mediante declaración
        D) El procedimiento de verificación de datos
        E) El procedimiento de comprobación de valores
        F) El procedimiento de comprobación limitada
  2.4. El procedimiento de inspección
      2.4.1. Introducción
      2.4.2. Facultades de la inspección y documentación de las actuaciones
      2.4.3. Procedimiento
      2.4.4.Clases de actas según su tramitación
  2.5. El procedimiento de recaudación
      2.5.1. Introducción
      2.5.2. Recaudación en el período ejecutivo
      2.5.3. Procedimiento de apremio
      2.5.4. Procedimiento frente a los responsables
  2.6. El procedimiento sancionador
      2.6.1. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
      2.6.2. Sujetos infractores
      2.6.3. Concepto de infracciones tributarias
      2.6.4. Procedimiento sancionador en materia tributaria
      2.6.5. Recursos contra sanciones
  2.7. El procedimiento de revisión en vía administrativa
      2.7.1. Medios de revisión
      2.7.2. Procedimientos especiales de revisión
      2.7.3. Recurso de reposición
      2.7.4. Reclamaciones económico-administrativas
        A) Introducción
        B) Ámbito de aplicación
        C) Actos susceptibles de reclamación
        D) Órganos económico-administrativos
        E) Competencias de los tribunales económico-administrativos
        F) Procedimiento general económico-administrativo

Unidad didáctica 4: El Impuesto de Sociedades

1. Concepto y legislación

2. Caracteres

3. Ámbito de aplicación estatal

4. Hecho imponible

5. Sujetos pasivos
  5.1. Entidades no sujetas al impuesto
  5.2. Entidades sujetas al impuesto

6. Residencia y domicilio fiscal
  6.1. Residencia
  6.2. Domicilio fiscal

7. Exenciones
  7.1. Introducción
  7.2. Exenciones subjetivas
      7.2.1. Entidades totalmente exentas (art. 9.1 TRLIS)
      7.2.2. Entidades parcialmente exentas de acuerdo con la Ley 49/2002, de 23 de diciembre (art. 9.2 TRLIS)
      7.2.3. Otras entidades parcialmente exentas (art. 9.3 TRLIS)
  7.3. Exenciones objetivas
      7.3.1. Exención para evitar la doble imposición económica internacional
      7.3.2. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
      7.3.3. Exención de rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles

8. Período impositivo y devengo del impuesto
  8.1. Período impositivo
  8.2. Supuestos especiales de conclusión del período impositivo
  8.3. Devengo del impuesto

9. Esquema de liquidación del impuesto

10. Diferencias permanentes y temporales
  10.1. Concepto
  10.2. Clases
  10.3. Cálculo

11. Diferimiento de la carga fiscal
  11.1. Introducción
  11.2. Diferencias de Calificación I: amortizaciones
      11.2.1. Introducción
      11.2.2. Amortización según tablas
      11.2.3. Amortizaciones según porcentaje constante
      11.2.4. Amortización según números dígitos
      11.2.5. Amortización según plan
      11.2.6. Amortización según el importe de la depreciación efectiva
      11.2.7. Amortización del inmovilizado intangible con vida útil definida
      11.2.8. Supuestos de amortización libre
      11.2.9. Supuestos de amortización acelerada
      11.2.10. Amortización de los elementos objetos de operaciones de arrendamiento financiero
      11.2.11. Régimen fiscal del lease-back
  11.3. Diferencias de Calificación II: deterioros de valor
      11.3.1.Introducción
      1.3.2. Deterioro de los fondos editoriales, fonográficos y audiovisuales de las entidades que realicen la correspondiente actividad productora
      11.3.3. Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles
      11.3.4. Pérdidas por deterioro de la participación en el capital de entidades
      11.3.5. Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda
      11.3.6. Fondo de comercio, fondo de comercio financiero y otro inmovilizado intangible de vida indefinida
  11.4. Diferencias de Calificación III: provisiones para riesgos y gastos
      11.4.1. Introducción
      11.4.2. Gastos relativos a provisiones no deducibles
      11.4.3. Gastos correspondientes a actuaciones medioambientales
      11.4.4. Gastos relativos a provisiones realizadas por las entidades aseguradoras
      11.4.5.Gastos relativos a las provisiones técnicas efectuados por sociedades de garantía recíproca y por sociedades de reafianzamiento
      11.4.6. Gastos inherentes a los riesgos derivados de garantías de reparación y revisión
  11.5. Diferencias de Calificación IV: gastos no deducibles
      11.5.1. Introducción
      11.5.2. Retribución de fondos propios
      11.5.3. Impuesto sobre sociedades
      11.5.4. Multas y sanciones penales y administrativas
      11.5.5. Recargo de apremio y recargo por presentación fuera de plazo
      11.5.6. Pérdidas del juego
      11.5.7. Donativos y liberalidades
      11.5.8. Donaciones deducibles
      11.5.9. Obra benéfico-social de las cajas de ahorro
      11.5.10. Dotaciones a fondos internos de pensiones
      11.5.11. Gastos de servicios derivados de operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales
      11.5.12. Gastos financieros devengados en el periodo impositivo derivados de deudas con entidades del grupo fiscales
  11.6. Diferencias de Valoración I: Reglas de Valoración general y especiales
      11.6.1. Introducción
      11.6.2. Reglas de valoración general
      11.6.3. Reglas de valoración especiales
        A) Operaciones societarias y de transmisiones realizadas a título gratuito
        B) Depreciación monetaria en la transmisión de elementos patrimoniales
  11.7. Diferencias de Valoración II: Operaciones Vinculadas
      11.7.1. Introducción
      11.7.2. Personas y entidades que se consideran vinculadas
      11.7.3. Consecuencias jurídicas materiales: valoración, deducibilidad de ciertos gastos y ajuste secundario
  11.8. Diferencias de Valoración III
  11.9. Diferencias de Valoración IV: integración en la base imponible de la diferencias entre la valoración de un elemento o servicio a efectos fiscales y su valoración contable
  11.10. Temporalidad
      11.10.1.Introducción
      11.10.2. Regla general de imputación temporal: principio del devengo
      11.10.3. Reglas especiales de imputación temporal
  11.11. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

12. Compensación de bases imponibles negativas

13. Tipo de gravamen. Cuota íntegra
  13.1. Introducción
  13.2. Requisitos
  13.3. Ámbito de aplicación

14. Minoraciones de la cuota íntegra
  14.1. Deducciones para evitar la doble imposición interna
  14.2. Deducciones para evitar la doble imposición internacional
      14.2.1. Deducción por Rentas distintas de dividendos obtenidas en el exterior (art. 31 TRLIS)
      14.2.2. Deducción por Dividendos y participaciones en beneficios pagados por una entidad no residente (art. 32 TRLIS)
  14.3. Bonificaciones
      14.3.1. Introducción
      14.3.2. Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
      14.3.3. Bonificación por prestación de servicios públicos locales
      14.3.4. Bonificación por actividades exportadoras
      14.3.5. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
        A) Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica (art. 35 TRLIS)
        B) Deducción por inversiones en bienes de interés cultural (art. 38.1 TRLIS)
        C) Deducción por inversiones en producciones cinematográficas o audiovisuales españolas (art. 38.2 TRLIS)
        D) Deducción por inversiones en edición de libros (art. 38.3 TRLIS)
        E) Deducción por inversiones medioambientales
        F) Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos (art. 41 TRLIS)
        G) Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (art. 42 TRLIS)
        H) Deducción por gastos e inversiones efectuados para habituar a los empleados en la utilización de nuevas tecnologías
        I) Deducciones por creación de empleo (art. 43 TRLIS)
        J) Normas comunes a las deducciones anteriores

15. Cuota líquida

16. Cuota diferencial

17. Divergencias entre contabilidad y fiscalidad
  17.1. Introducción
  17.2. La normativa contable y la normalidad fiscal
  17.3. La conciliación entre ambas normativas
  17.4. Asientos de ajuste


Unidad didáctica 3: Impuesto sobre el Valor Añadido

1. Hecho imponible. Exenciones. Lugar de realización
  1.1. Concepto
  1.2. Caracteres
  1.3. Normativa básica
  1.4. Ámbito de aplicación espacial
  1.5. Hecho imponible
      1.5.1. Introducción
      1.5.2. Entregas de bienes
      1.5.3. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes
      1.5.4. Presentaciones de servicios
      1.5.5. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
      1.5.6. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
      1.5.7. Importancias de bienes
  1.6. Operaciones no sujetas
      1.6.1. Diferencia entre no sujeción y exención
      1.6.2. Supuestos de no sujeción
      1.6.3. AIB no sujetas
  1.7. Exenciones
      1.7.1. Introducción
      1.7.2. Exenciones en operaciones interiores (en el TAI)
      1.7.3. Exenciones en exportaciones de bienes
      1.7.4. Exenciones en operaciones asimiladas a las exportaciones
      1.7.5. Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y regímenes aduaneros y fiscales
      1.7.6. Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes
      1.7.7. Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes
      1.7.8. Exenciones en importaciones de bienes
  1.8. Lugar de realización del hecho imponible
      1.8.1. Introducción
      1.8.2. Lugar de realización de las entregas de bienes
      1.8.3. Lugar de realización de las prestaciones de servicios
      1.8.4. Lugar de realización de las Adquisiciones Intracomunitarias de bienes (AIB)
      1.8.5. Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes
      1.8.6. Lugar de realización de las importaciones de bienes

2. Base Imponible. Sujeto pasivo
  2.1. Determinación de la base imponible en las entregas de bienes y prestaciones de servicios (importe facturado)
      2.1.1. Introducción
      2.1.2. Reglas especiales de determinación de la base imponible
      2.1.3. Modificación de la base imponible
      2.1.4. Determinación de la base imponible en los supuestos de adquisición intracomunitaria de bienes y de importaciones
  2.2. Sujeto Pasivo

3. Deducciones y devoluciones
  3.1. Introducción
  3.2. Deducciones (supuestos de deducción y supuestos de no deducción)
      3.2.1. Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto
      3.2.2. Limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado
      3.2.3. Requisitos formales para la deducción del IVA
      3.2.4. Nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
  3.3. La regla de prorrata
      3.3.1. Introducción
      3.3.2. Prorrata general
      3.3.3. Prorrata especial
  3.4. Regularización de deducciones por bienes de inversión
  3.5. Devoluciones
      3.5.1. Introducción
      3.5.2. Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación
      3.5.3. Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto
      3.5.4. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto
      3.5.5. Régimen especial de devolución de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla (art. 119 bis)
      3.5.6. Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros
  3.6. Declaraciones a compensar

4. Tipos impositivos
  4.1. Normal, reducido y superreducido
  4.2. Recargo de equivalencia
  4.3. Regímenes especiales
      4.3.1. Introducción
      4.3.2. Régimen simplificado
      4.3.3. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
      4.3.4. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
      4.3.5. Régimen especial de las agencias de viajes
      4.3.6. Régimen especial de oro de inversión
      4.3.7. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
      4.3.8. Régimen especial del grupo de entidades

5. Gestión y liquidación del impuesto
  5.1. Introducción
  5.2. Modelos de declaración
  5.3. Plazos de presentación

Unidad Didáctica 4:Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

1. Conceptos Generales
  1.1. Definición y caracteres
  1.2. Normativa básica y ámbito de aplicación
  1.3. Rentas a declarar
  1.4. Obligados a presentar la declaración
      1.4.1. Contribuyentes
      1.4.2. Obligados a declarar
  1.5. Período Impositivo y Devengo
      1.5.1. Introducción
      1.5.2. Reglas de imputación temporal
      1.5.3. Reglas especiales de imputación temporal

2. Base imponible
  2.1. Introducción
  2.2. Rendimientos de Trabajo Personal
      2.2.1. Introducción
      2.2.2. Ingresos íntegros
        A) Introducción
        B) Retribuciones en especie
        C) Rentas que no tienen la consideración de retribuciones en especie
      2.2.3. Reducciones aplicables al rendimiento íntegro del trabajo
      2.2.4. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo
      2.2.5. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo
  2.3. Rendimientos de Capital
      2.3.1. Introducción
      2.3.2. Rendimientos del capital inmobiliario
        A) Introducción
        B) Rendimiento íntegro del capital inmobiliario
        C) Gastos deducibles
        D) Rendimiento neto del capital inmobiliario
      2.3.3. Rendimientos del capital mobiliario
        A) Introducción
        B) Rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad
        C) Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
        D) Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales
        E) Otros rendimientos del capital mobiliario
        F) Rendimiento neto del capital mobiliario: gastos deducibles y reducciones
  2.4. Rendimientos de Actividades Económicas
      2.4.1. Introducción
      2.4.2. Estimación directa
        A) Introducción
        B) Ingresos íntegro
        C) Gastos fiscalmente deducibles
        D) Pagos fraccionados en estimación directa
      2.4.3. Estimación objetiva
        A) Introducción
        B) Aplicación del sistema de módulos
        C) Cómputo del personal empleado
        D) Fases para el cálculo del rendimiento neto de la actividad en el sistema de módulos
        E) Pagos fraccionados en el sistema de módulos
        F) Reducción del rendimiento neto de las actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo
  2.5. Variaciones patrimoniales
      2.5.1. Concepto
      2.5.2. Importe de las garantías o pérdidas de patrimonio
        A) Introducción
        B) Valor de adquisición
        C) Valor de transmisión
        D) Reglas especiales
      2.5.3. Reinversión en vivienda habitual
      2.5.4. Ganancias patrimoniales no justificadas
      2.5.5. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena
        A) Introducción
        B) Regla general
        C) Regla especial
  2.6. Imputaciones de rentas

3. Base liquidable
  3.1. Introducción
  3.2. Integración y compensación de rentas de la base imponible general
  3.3. Integración y compensación de rentas de la base imponible del ahorro
  3.4. Base liquidable general
  3.5. Base liquidable del ahorro

4. Cuota íntegra
  4.1. Introducción
  4.2. Cuotas íntegras
      4.2.1. Introducción
      4.2.2. Cuota íntegra estatal
      4.2.3. Cuota íntegra autonómica o complementaria
  4.3. Mínimo personal y familiar
  4.4. Deducciones de la cuota íntegra
      4.4.1. Introducción
      4.4.2. Deducciones por inversión en vivienda habitual
      4.4.3. Otras deducciones
      4.4.4. Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial
  4.5. Cuota líquida

5. Deuda tributaria
  5.1. Introducción
  5.2. Deducción por doble imposición internacional
  5.3. Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas
  5.4. Deducción por maternidad
  5.5. Retención y pagos a cuenta
      5.5.1. Planteamiento
      5.5.2. Pagos fraccionados
      5.5.3. Cuota diferencial
  5.6. Gravamen especial sobre los premios de determinadas lorterías y apuestas

Unidad didáctica 5:Régimen Fiscal para empresas de reducidad dimensión

1. Requisitos

2. Incentivos fiscales
  2.1. Libertad de amortización para las inversiones realizadas en elementos de activo material nuevos que vayan acompañados de la creación de empleo
  2.2. Libertad de amortización para inversiones realizadas en elementos de escaso valor
  2.3. Aceleración de la amortización de inversiones efectuadas en elementos de activo nuevos y en activos intangibles
  2.4. Pérdida por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores de forma global sobre el saldo de deudores existentes a la conclusión del período impositivo
  2.5. Aceleración de la amortización de los elementos en los que se ha producido la reinversión
  2.6. Deducibilidad de las cuotas de arrendamiento financiero satisfechas
  2.7. Aplicación de un tipo impositivo especial para una parte de la base imponible
  2.8. Incentivos para empresas de nueva creación

Temporalización

UNIDAD DIDÁCTICA

Total

UNIDAD DIDÁCTICA 1.  Introducción a la Ley General Tributaria

19 HORAS

UNIDAD DIDÁCTICA 2.   Impuesto de Sociedades

22 HORAS

UNIDAD DIDÁCTICA 3.  Impuesto  sobre el Valor Añadido

22 HORAS

UNIDAD DIDÁCTICA 4.  Impuesto sobre la Renta de las Perdonas Físicas.

22 HORAS

UNIDAD DIDÁCTICA 5.  Régimen Fiscal para Empresas de Reducida Dimensión

5 HORAS

TOTALES 

90 HORAS

Formación necesaria para acceder con éxito

No requiere formación previa

Especificaciones

Curso Scorm. Ejercicios prácticos y Evaluaciones integrados en temario. Animaciones, esquemas, etc.

Hardware necesario y periféricos asociados

Pc o Portátil : Pentium II, CPU 3Ghz, 512 Mb de memoria RAM

MAC: Power Mac 64, Power Mac 65 ó Equipo Apple con procesador Inter 16 Gb RAM

Conexión a Internet: Adsl mínimo 1Mb o conexión 3G con una velocidad superior a 128 kbps/seg.

Software necesario

· Acrobat Reader, versión 6.0 o superior, o Foxit Reader, versión 2.3
· Flash Player
· Java Sun (Google Chrome requiere la actualización 10 de la versión de Java)
· Reproductor de Windows Media Player a partir de la versión 9

Tiempo de respuesta

Los tutores pedagógicos atenderán a los alumnos en un plazo de 24 horas y los tutores de contenido en un plazo máximo de 48 horas en días laborables.

Servicios del campus virtual

- Guía didáctica: En ella se marcan y explican las pautas, orientaciones y recomendaciones necesarias para el seguimiento y aprovechamiento adecuado del curso.

- Contenidos. Los contenidos de este curso han sido realizados por un equipo multidisciplinar, entre los que se encuentran expertos en la materia que se desarrolla, pedagogos, docentes y técnicos informáticos en desarrollos multimedia.

En este curso se ha buscado un equilibrio entre el necesario rigor técnico de los contenidos y una presentación atractiva e intuitiva que facilite el seguimiento del curso y que constituya una clara opción de aprendizaje, de manera que todo aquél que lo realice vea satisfechas sus expectativas: comprensión y asimilación de todo lo relacionado con las unidades desarrolladas y capacidad para aplicar estos conocimientos a la práctica diaria.

- El temario de este curso tiene un formato dinámico e interactivo, en base al cual podrás participar activamente en tu aprendizaje. En la construcción del mismo se han utilizado una serie de iconos y links, que requieren tu participación en el descubrimiento de los contenidos, ya que deberás interactuar con los mismos para ver la información. De esta manera, el seguimiento del curso se convierte en una experiencia dinámica que requiere de una participación activa del alumno, lo que facilita la rapidez en la comprensión y uso de la información.

Ello contribuye a conseguir que el curso resulte más entretenido y no debemos olvidar que el entretenimiento acrecienta el interés, el cual, a su vez, favorece la atención y concentración, que se traducen en mayores niveles de aprendizaje.

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Un tutor pedagógico que le ayudará y motivará a lo largo del curso. Se pondrá en contacto periódicamente a los alumnos informándoles de su estado de evolución y animándoles a finalizar con éxito el curso. También les informará de todo lo relativo al curso (información de interés, inclusión de documentación adicional en la biblioteca, etc)

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